Облагается ли налогом продажа квартиры полученной по наследству

После вступления в наследство новый собственник в праве распоряжаться имуществом на своё усмотрение, использовать по назначению либо реализовать. Помимо заключения сделки и получения денежных средств, продавец должен заплатить налог с продажи квартиры полученной по наследству. Совершение платежа регулируется главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Перед заключением договора наследнику не помешает ознакомиться с порядком уплаты бюджетного отчисления на продажу недвижимости полученной по наследству.

Общие положения

Дом, деньги , калькулятор

Главный вопрос, надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству, какие его основания? Деньги от сделки включаются в доходы собственника. Поэтому лицо должно заплатить подоходный налог (НДФЛ). Стоит заметить, что само по себе жильё не имеет значимости для возникновения финансовых обязательств, важен именно размер средств от заключённого договора. Сам факт вступления в договорные отношения не подлежит налогообложению.

Процедура изъятия платежа следующая:

  1. После продажи жилья, лицо заполняет декларацию по доходам, где указывается стоимость по договору купли-продажи, и направляет её в компетентный орган.
  2. Специалисты из налоговой службы вписывают в обязанности плательщика данную выплату.
  3. После этого, сотрудники отдела направляют запрос на совершение перечислений, который налогоплательщик должен в месячный срок уплатить.

Если продана квартира по наследству, налог при продаже имеет такое же значение, как и обычный НДФЛ. Его оплата производится по стандартной схеме, как для выплат на доходы, полученные одноразово.

Если налогоплательщик уклонится от подачи декларации и решит, что на этом его обязательствам придёт конец, то он ошибается. Специалисты из службы каждый год проверяют соответствие своих ведомостей и тех, что числятся в системах Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Из результатов сверки легко вычислить уклонившихся должников.

Так, если лицо не направляет документы о доходах, значит он их скрывает. А это уже влечёт наложение санкций. Плательщик полностью несёт ответственность за уплату начислений, в то время как сотрудники уполномоченного органа не ответственны за совершение расчётов и отправки сообщения.

Случаи налогообложения наследственной квартиры

На вопрос платится ли налог с продажи квартиры полученной по наследству следует положительный ответ. Однако есть одно условие, срок владения имуществом должен составлять не более трёх лет.

Законом предусмотрено несколько случаев, когда владелец освобождается от выплаты:

  • если человек приобрёл дом более пяти лет назад по стандартным правилам;
  • если приобретение недвижимости сопутствовали особые обстоятельства.

По последнему условию также необходимо учесть нюанс, поскольку законодатель установил ситуации, когда можно не платить средства за имущество, пребывающее во владении от трёх до пяти лет:

  • жилая площадь досталась по наследству;
  • жильё передано по дарственному договору;
  • если дом приобретён по договору ренты с условием о пожизненном содержании;
  • если объект был приватизирован у государства.

Это исчерпывающий перечень причин освобождения от НДФЛ. В остальных случаях необходимо пользоваться собственностью более 5 лет, прежде чем продавать её без уплаты средств в бюджет.

Срок владения был повышен в 2016 году до пяти лет. До того освобождение от уплаты налогового обязательства производилось, если право собственности длилось от 3 лет.

Порядок определения срока владения

Дом на ладонях Поскольку именно от этого критерия зависит необходимость уплаты налогового обязательства, плательщик должен знать, как вычислить период нахождения в праве собственности. Правила такие:

  • если жильё было полностью оформлено на умершего, без долевого участия наследника, то вышеуказанный период определяется с момента смерти родственника;
  • если наследник до вступления в права уже имел долю на жилую площадь, то начальной точкой отсчёта срока считается заключение первого акта, который закрепил за ним часть имущества.

Так, если гр. О в 2010 году вступил в право собственности на половину дома, а в 2018 решил её продать, то независимо от даты, в которую умер наследодатель, срок владения составляет 8 лет. Это значит, что отчисления в бюджет платить не нужно.

Случай, когда не срабатывает ни одна законная поблажка на уплату НДФЛ, если плательщик является резидентом иностранного государства. Более того, ставка составит 30% от цены полученного, а правило трёхлетнего срока не сработает.

В году 12 месяцев, а потому нехватка одного может повлиять на конечный результат и сделать положение об освобождении от перечисления неприменимым. Месяца отчитываются от дня кончины бывшего владельца. Если смерть наступила ранее 15 числа, месяц не берётся в учёт, если позже —  то засчитывается.

Как определить налоговую базу для проведения расчёта

Итак, если у лица недвижимость находилась в собственности менее пяти, а в случаях, упомянутых выше меньше трёх лет, владелец должен передать в бюджет государства деньги за полученную от сделки прибыль.

Таким образом, главным основанием для совершения расчёта является доход от продажи.

Расчет Какие виды прибыли могут быть базой для НДФЛ:

  1. Если собственник владел имуществом, которое приобрёл по общим правилам, менее пяти лет, то базой налогообложения служит сумма разницы между ценой за покупку и реализацию.
  2. Если жильё приобретено в порядке исключительного права менее трёх лет назад, то в базу берётся весь размер средств от продажи.

Пояснение такое, что плата взымается, только если человек обрёл блага, которых у него не было. В случае с продажей купленного имущества, правило действует, если недвижимость была продана дороже стоимости покупки, соответственно, у продавца стало больше денег, чем он вложил изначально. Таким образом, сумма разницы включается в базу для НДФЛ.

Даже если недвижимость была продана по меньшей стоимости, то форма 3-НДФЛ всё равно подаётся. Кроме того, придётся подтвердить факт того, что покупка не принесла заработка, приложить доказательства, например, платёжные документы и договор купли-продажи.

Размер выплаты определяется сотрудниками компетентного органа на основании поданной налогоплательщиком декларации. После чего сообщение о необходимости заплатить определённую сумму отправляется плательщику. Однако владельцам удобнее знать уже заранее размер платежа, чтобы понимать, сколько по итогу он получит от сделки.

Если же жилая площадь была получена по наследству, выходит, что полной суммы её стоимости не было у владельца изначально, а потому величина средств, которая включается в основу, берётся в полном объёме.

Исключение составляют случаи, когда продажа унаследованного дома совершается для последующей покупки нового жилья. В таком случае оплата взымается из разницы стоимости обеих объектов.

Правило действует в том случае, если покупка новой обители совершена в течение года после реализации первой. Если это условие не выполнено, остаётся необходимость заплатить из общей цены жилья.

Ставка, которая берётся для уплаты НДФЛ зависит от субъекта, обязанного заплатить, им может быть:

  • гражданин России — для резидентов страны ставка подоходной выплаты составляет 13%;
  • иностранец — нерезиденты облагаются НДФЛ, ставка которого равна 30%.

На размер процента влияет не столько гражданство, сколько длительность проживания в Российской Федерации.

Что нужно знать о цене договора

Договор и деньги Цена договора — это сумма средств, которая передаётся покупателем продавцу на основании договора купли-продажи. Казалось бы, и так всё ясно. Однако заключению сделки сопутствуют такие растраты, которые входят в заблуждение сторон договора и вызывают разногласия по поводу того, кто должен за них платить и стоит ли их включать в отчётность. Ими может быть:

  1. Величина денег, переданная по договору и фактическая должна быть одинаковой, поскольку орган по налогообложению при изучении документов делает расчёты исключительно на основании бумажной договорённости.
  2. Если имущество было приобретено в рассрочку, то несмотря на сумму периодических платежей, служащие в органе берут в учёт полную стоимость.
  3. В растраты сторон может также войти оплата услуг посредников, риэлтеров, страховых и оценивающих компаний.
  4. Продавец также может засомневаться, из какой стоимости будет браться выплата, из договорной или кадастровой. Ответ такой, для НДФЛ берётся цена, указанная в договоре, тем более кадастровая цена чаще всего совпадает с рыночной. Однако если сотрудники службы заподозрят, что величина указанных в договорённости средств занижена, то они считают выплату исходя из кадастровой цены.

Ведомости о данных действиях не подлежат перечислению в декларации, но к расходам относятся.

Декларация о доходах подаётся в местный орган, где прописан налогоплательщик.

Снижение дохода для расчёта НДФЛ на полученное жильё

Когда определяется база для начисления НДФЛ от продажи и покупки жилого угла, лицо имеет право на налоговый вычет.

Если человек является пенсионером, ему также полагаются льготы. Многие интересуются, можно ли быть освобождённым от уплаты? Нет, необходимость заплатить остаётся, даже если лицо пенсионного возраста и имеет право на льготы, определённая сумма должна быть уплачена.

Налоговая декларация При заключении сделки купли-продажи жилой площади право вычета остаётся у продавца, оно должно быть в рамках одного миллиона рублей. Для этого, наследник должен:

  • внести ведомости в графы формы 3-НДФЛ;
  • составить заявление о прошении предоставить вычет;
  • направить в службу бумагу с договором о реализации имущества.

Покупателю же вычет не предоставляется.

Практика показывает, что обращаться за установлением вычета лучше лично, поскольку самостоятельное оформление бумаг может оказаться затруднительным. При личной встрече также есть возможность уточнить непонятные моменты и по итогу получить желаемый результат.

Плательщик также может выбрать, каким способом лучше провести вычет. Например, можно оформить вычет на траты, которые понёс наследник в связи с вступлением во владение, к которым относится:

  • госпошлина, которая уплачивается нотариусу за получение свидетельства на собственность;
  • размер средств, заплаченных за оценку;
  • траты на оформление технических и кадастровых документов на недвижимость;
  • средства, которые были уплачены юристам, если пришлось в судебном порядке решать наследственный спор;
  • сопутствующие оформлению полученного имущества траты на сбор и оформление бумаг;
  • затраты на создание необходимых условий для проживания в доме.

Для каких расходов не могут применяться налоговые вычеты:

  • выплата денег за квартиру, взятую в ипотеку;
  • средства на ремонт, который не несёт характер обязательного для возможности проживания;
  • плата за коммунальные услуги;
  • оформление полиса в страховой компании;
  • размер выкупа долей у других родственников для самостоятельного владения квартирой.

Юристы рекомендуют брать вычет в фиксированной форме. Однако стоит помнить, что им можно воспользоваться только один раз.

Особенности уплаты НДФЛ

Налоговая декларация При уплате походного налога граждане должны учесть такие нюансы:

  1. После того как сотрудники службы налогообложения вышлют уведомление о необходимости перечислить деньги, плательщику даётся срок до 15 июля следующего отчётного года.
  2. Для совершения оплаты используется безналичный способ оплаты. Счёт, на который перечисляются деньги, можно узнать обратившись в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) лично или через интернет, на официальном сайте ФНС.

Зачисления совершаются посредством использования:

  • банкомата банка, который находится в договорных отношениях с ФНС;
  • формы на сайте ФНС;
  • портала государственных услуг.

Также сумму выплаты необходимо округлить по математическим правилам. Меньше 50 копеек не засчитывается как дополнительный рубль, а больше 50 копеек считается как ещё один рубль.

Допускается разделить общий размер налога на несколько платежей, но весь объём перечислить до указанной даты. В противном случае будет наложена санкция в виде начисления пени за каждый просроченный день.

Нюансы юридического положения квартиры по наследству

Помимо перечисления налогов в бюджет страны, при оформлении унаследованного имущества возникают траты, связанные с уплатой государственной пошлины.

Разница между этими выплатами в том, что платёж налога зависит от срока владения недвижимостью,он должен быть менее 3 лет. На обязательство выплатить госпошлину не влияет давность принадлежности имущества и его вид. Пошлина платится при совершении нотариальных услуг, для оформления свидетельства на право наследования имущества.

Нотариус и клиенты Сумма уплачиваемых средств также различается:

  1. Для пошлины действует ставка в размере 0.3% или 0.6%. На изменение суммы влияет, какому родственнику достаётся наследство. Так, если им является отец, мама, муж, жена или другой кровный родственник прямой линии родства, ставка минимальная. Если наследник, например, брат или сестра родителя умершего, ставка возрастает.
  2. Подоходный налог составляет 13% от суммы прибыли для резидентов и 30% для граждан другой страны.

Госпошлина взымается независимо от того, была получена прибыль или нет. НДФЛ оплачивается только при наличии дохода.

Что ещё следует знать о статусе унаследованного жилья?

Вместе с правами на недвижимость передаются и обязанности, связанные с долговыми обязательствами наследодателя. Наследники не смогут реализовать её прежде, чем долги по дому не будут выплачены. Также наследники могут оформить реструктуризацию задолженности на себя.

Для нового собственника ставка НДФЛ составляет 30%, если:

  • он перебрался в другую страну на другое место проживания;
  • проводит там более шести месяцев за год и платит по новому адресу налоги.

Перед продажей квартиры, после процедуры вступления в собственность, рекомендуется сразу просчитать величину платежа. Желательно, чтобы право распоряжения квартирой было у одного человека. Расчёт на опережение позволит продавцу увидеть доход с продажи с учётом отчисления.

Если вопрос о реализации дома несрочный, можно подождать, когда трёхлетний срок пройдёт и освободить себя от обязательства.

Подача декларации

Подача декларацииНа вопрос платится ли налог с продажи квартиры полученной по наследству уже был дан ответ. Теперь необходимо уточнить, как же подать декларацию, из которой сотрудники ФНС будут высчитывать выплату.

В данной ситуации плательщик должен заполнить декларацию формы 3-НДФЛ. Образец бланка можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы или взять его в местном отделении ФНС. У лица, которое занимается бухгалтерским учётом, также может быть в наличии не один бланк.

Нормативная регламентация процедуры заполнения документа заключается в таких положениях:

  1. Приобретя бланк, лицо должно вручную внести ведомости. Если нет опыта в заполнении данного документа, лучше сделать это в помещении отделения ФНС, где сотрудники смогут помочь его составить. Ошибка в бумаге станет причиной неверного расчёта.
  2. Если декларант уверен в своих силах и не один раз подавал отчётность, он в праве использовать форму на сайте ФНС, где помимо бланка представлены также рекомендации по составлению документа. После внесения данных необходимо распечатать бланк и поставить подпись.
  3. На сайте ФНС также представлены программы, которые позволяют подать отчётность в электронном виде. Например, программа «Декларация» специально разработана для подачи ведомостей в службу налогообложения и сделает процесс подачи понятнее.
  4. Всегда есть возможность воспользоваться услугами юриста, бухгалтера или другого профессионала, компетентного в данном вопросе. Плата за эту услугу не зашкаливает, а в результате имеется готовый документ, соответствующий действующим нормативным актам.

Выбор способа подачи и составления бумаги остаётся за плательщиком, главное условие, чтобы документ был подписан лично декларантом. Если ведомость подаётся представителем, на бланке ставится его подпись.

Как видно из вышеизложенных положений, электронная версия декларации должна быть распечатана и подписана наследником. Однако способ подать форму 3-НДФЛ в электронном виде без бумаг всё же существует, если у человека оформлена электронная подпись, которая считается действительной по нормам российского права.

Стоит отметить, что, даже если есть условия, при которых НДФЛ не уплачивается, собственник всё равно должен подать декларацию. Если он этого не сделает, его привлекут к ответственности и взымут штраф. Поэтому подача формы необходима во всех ситуациях.

Подача декларацииИсходя из способов декларирования доходов, можно выделить такие варианты физической подачи документа:

  • лично появившись в налоговой службе или через представителя;
  • отправить рекомендованное письмо с извещением о прибытии;
  • подать по интернету при наличии действующей и признаваемой в стране электронной подписи.

При передаче декларации важно сделать акцент на своевременности подачи. Так, зафиксировать дату получения налоговой службой ведомостей можно:

  • при личном визите – попросить в канцелярии органа входящего номера и даты документа;
  • при почтовом отправлении после получения службой письма, отправителю достаётся извещение об этом.

Проблемным моментом для электронной отчётности является отсутствие фиксации времени декларирования. Посмотреть его можно только через технические характеристики программы или устройства.

Последствия уклонения от подачи декларации и уплаты налога

Своевременное совершение перечислений в государственный бюджет на основании норм Налогового кодекса освободит гражданина от различных санкций. Важно то, что в отличие от сотрудников ФНС, налогоплательщик несёт ответственность за неподачу формы 3-НДФЛ, неуплату налога и просрочку по этим двум пунктам. Сотрудник ФНС же может безнаказанно просчитаться с суммой бюджетного перечисления или просрочить отправку извещения.

За нарушение правил налогообложения в данной сфере на плательщика накладываются такие санкции, предусмотренные нынешним законодательством:

  1. Если человек уклонился от передачи сведений или документ был направлен позднее установленного срока, декларант привлекается к административной ответственности. Он должен заплатить одну тысячу рублей штрафа. В особо сложных ситуациях размер санкции повышается вплоть до 30% от начисленного размера платежа, исчисляемого из формы 3-НДФЛ.
  2. Несвоевременная уплата суммы, рассчитанной ФНС, грозит должнику начислением пени за каждый день просрочки. Она составляет 1/300 ставки Центрального банка России. Однако начисление пени не бесконечное, оно останавливается, когда её размер достигает половины долга.
  3. Абсолютное невыполнение финансовых обязательств влечёт наложение штрафа в сумме 20% от рассчитанного налога. При последующей неуплате штраф увеличивается до 40%.

Для особо злостных должников в ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность. Карается задолженность за предъявление заведомо ложных данных, которые повлекли накопление долга в больших размерах.

Таким образом, знание порядка начисления и расчёта суммы бюджетного отчисления, способов его понижения поможет наследникам грамотно и максимально выгодно реализовать полученную недвижимость по завещанию или закону. Единственное, что стоит помнить, что любая задержка с выплатами либо полное игнорирование обязательств, повлечёт административную или уголовную ответственность. Поэтому лучше соблюдать законные требования, чтобы сохранить и нервы и деньги.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. YurPortal.Info

    Здравствуйте ответьте пожалуйста По истечении 3 лет после получения квартиры по наследству обязана ли я по продаже квартиры платить налоги и сколько,если я проживаю за границей,но являюсь гражданкой России?

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: